2025年7月17日，香港稅務(wù)局發(fā)布通告，鑒于企業(yè)與稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)在年底結(jié)賬操作時(shí)存在實(shí)際困難，將2024/25年度D類利得稅報(bào)稅表的提交期限由原定的2025年8月15日延后兩周至2025年8月29日。D類公司是指財(cái)務(wù)年結(jié)日在2024年12月1日至12月31日之間的公司。
2024/25年度香港利得稅申報(bào)期限
D類(常見類型)
結(jié)賬日期：2024年12月1日至2024年12月31日
申報(bào)截止日期：原定8月15日，現(xiàn)延期至8月29日。
N類
結(jié)賬日期：2024年4月1日至2024年11月30日
申報(bào)期限：稅表發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)完成，逾期將面臨處罰。
M類(常見類型)
結(jié)賬日期：2025年1月1日至2025年3月31日
申報(bào)截止日期：稅表發(fā)出后1個(gè)月內(nèi);若年度虧損且采用電子申報(bào)，可延至次年1月31日。
企業(yè)申報(bào)前如何準(zhǔn)備
賬目準(zhǔn)備與審計(jì)
確保完成2024年度的會(huì)計(jì)賬目整理，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確記錄，財(cái)務(wù)報(bào)表(如損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等)真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。
香港有限公司需由持牌審計(jì)師審核賬目，并出具符合《公司條例》的審計(jì)報(bào)告，報(bào)告需簽字蓋章。
稅務(wù)計(jì)算
根據(jù)香港《稅務(wù)條例》準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)課稅利潤(rùn)，區(qū)分本地與境外收入，合理利用折舊免稅額、研發(fā)開支扣減、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等政策，降低稅負(fù)。
檢查是否誤將資本性支出列為可扣稅費(fèi)用，確保稅務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確。
文件準(zhǔn)備
準(zhǔn)備好經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、利得稅計(jì)算表(IR表格)、董事會(huì)決議(如適用)等必須提交的文件。
整理好交易憑證、合同、銀行對(duì)賬單、公司章程及股東決議、員工相關(guān)證明材料、租賃合同或其他資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)議等輔助文件，以備稅務(wù)局核查。
電子申報(bào)準(zhǔn)備
若選擇通過稅務(wù)局的“稅務(wù)易”系統(tǒng)電子申報(bào)，需確保“稅務(wù)易”賬戶有效，并熟悉電子申報(bào)流程。
提前測(cè)試系統(tǒng)兼容性，避免因系統(tǒng)問題影響申報(bào)，同時(shí)在電子提交前備份所有數(shù)據(jù)。
其他注意事項(xiàng)
確認(rèn)是否有離岸收入，若有，需按照離岸豁免的申請(qǐng)條件準(zhǔn)備相關(guān)材料，如業(yè)務(wù)合同、物流單據(jù)、銀行流水等，以證明收入來源非香港。
檢查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)披露，確保所有收入、支出已準(zhǔn)確記錄。
逾期未申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
罰款：首次逾期罰款1200港幣，若14天內(nèi)未補(bǔ)交，罰款將升至3000港幣。第二次或情節(jié)嚴(yán)重者，起罰點(diǎn)為3000港幣，14天內(nèi)未處理可升至8000港幣。持續(xù)不申報(bào)或經(jīng)稅局認(rèn)定有逃稅、蓄意瞞報(bào)等“嚴(yán)重個(gè)案”，可被判最高罰款50.000港元，另加未繳稅款3倍。
法律責(zé)任：罰款后14日內(nèi)尚未處理，將會(huì)收到法院傳票。收到傳票而不做處理，將被香港政府控訴藐視法庭，甚至可能面臨出入境限制。情節(jié)嚴(yán)重的，相關(guān)責(zé)任人可能會(huì)被判處最高3年監(jiān)禁。
信用受損：公司可能被列入稅務(wù)局“黑名單”，影響銀行賬戶、貸款申請(qǐng)及商業(yè)信譽(yù)，甚至觸發(fā)銀行賬戶凍結(jié)。
強(qiáng)制評(píng)稅：稅務(wù)局會(huì)根據(jù)已有資料，如銀行流水等，單方面估算稅額，可能導(dǎo)致稅負(fù)加重。
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